精明報稅攻略：善用免稅額，輕鬆省稅！

報稅季到來，善用免稅額是關鍵

每年四月，香港的納稅人總會迎來既期待又緊張的報稅季節。根據稅務局最新統計，2023-24課稅年度全港共有超過190萬名納稅人需要提交報稅表。面對繁複的稅務條例，許多納稅人往往因不熟悉免稅額規則而多繳稅款。其實只要掌握正確的報稅技巧，不僅能合法節省稅務支出，更能透過妥善規劃達到財務優化的效果。特別是在經濟環境波動的當下，善用各項免稅額度已成為精明納稅人的必修課題。

香港的稅制以簡單低稅聞名，但正因稅率較低，更顯出每項免稅額的珍貴。以標準稅率15%計算，每成功申請1萬港元免稅額，實際可節省1,500港元稅款。若納稅人能同時運用多項免稅額，節稅效果將更為顯著。近年稅務局持續優化電子報稅系統，納稅人現可透過「稅務易」平台隨時查閱個人免稅額狀況，並即時進行免稅額計算，大大提升報稅效率與準確性。

免稅額知多少？

基本免稅額：適用於所有納稅人

基本免稅額是香港稅制中最基礎的免稅項目，每位合資格納稅人都可享有。2023-24課稅年度的基本免稅額為132,000港元，較去年增加3,000港元。這項免稅額的設計初衷是保障納稅人的基本生活需求，無論納稅人收入高低皆可享有。值得注意的是，基本免稅額會根據通脹情況定期調整，納稅人應留意稅務局每年公布的最新額度。

除個人基本免稅額外，納稅人若供養符合條件的父母、祖父母或子女，還可申請額外免稅額。以供養父母為例，如受供養父母年滿60歲或以上，納稅人可申請25,000港元免稅額；若父母年齡介乎55至59歲，則需提供證明其通常居住於香港且納稅人全年最少提供12,000港元生活費。這些細節往往容易被納稅人忽略，卻能實質影響最終的個人入息稅限額。

標準扣除額：單身、已婚、戶主等不同身份的扣除額差異

標準扣除額是根據納稅人婚姻狀況及家庭角色設定的定額扣除，2023-24年度的額度如下：

• 單身人士：132,000港元
• 已婚人士：264,000港元
• 家中有未成年子女的納稅人：每名子女120,000港元

選擇標準扣除額或列舉扣除額時，納稅人需謹慎評估哪種方式更有利。一般而言，若納稅人的合資格支出超過標準扣除額的50%，選擇列舉扣除額通常較為划算。但需注意，一旦選定扣除方式，在該課稅年度內將不能更改。納稅人應預先整理全年單據，進行詳細免稅額計算後再作決定。

列舉扣除額：醫藥費、捐贈、房貸利息等，需提供證明

列舉扣除額涵蓋多項特定支出，納稅人需保留相關證明文件方可申請。主要項目包括：

特別值得注意的是醫藥費扣除，納稅人為自己或受養人支付的特約醫療費用均可申請扣除，包括診金、手術費、藥費等，但必須獲得香港註冊醫生簽發的證明。納稅人應妥善整理全年醫療單據，因稅務局可能要求提供詳細就診記錄。

如何計算個人入息稅？

計算應課稅入息：收入 - 免稅額 - 扣除額

個人入息稅計算首重準確界定應課稅收入。香港的薪俸稅採用「地域來源」原則，即只對源自香港的入息徵稅。納稅人需將所有應課稅收入加總，包括薪金、花紅、津貼、佣金等，再扣除強積金強制性供款（最高18,000港元）及其他合法免稅項目。

接下來進行免稅額計算，將合資格免稅額及扣除額從總收入中減去。舉例說明：一位已婚納稅人年薪60萬港元，供養一名子女及兩位年邁父母，選擇標準扣除額，其計算過程為：總收入600,000港元 - 基本免稅額132,000港元 - 已婚人士免稅額264,000港元 - 子女免稅額120,000港元 - 父母免稅額50,000港元 = 應課稅入息34,000港元。這個數字將直接影響最終的個人入息稅限額及稅務負擔。

查詢適用稅率：根據應課稅入息查找對應稅率表

香港的薪俸稅採用兩種計算方法，納稅人可按較低者繳稅：一是按標準稅率15%計算；二是按累進稅率計算，2023-24年度的累進稅率如下：

• 首50,000港元：2%
• 次50,000港元：6%
• 次50,000港元：10%
• 次50,000港元：14%
• 餘額：17%

以前述例子計算，應課稅入息34,000港元按累進稅率計算，稅款為34,000 x 2% = 680港元。若按標準稅率計算則為34,000 x 15% = 5,100港元，故納稅人應選擇累進稅率計算方式。稅務局通常會自動為納稅人選擇較低的稅額，但納稅人自行核對能確保無誤。

計算應繳稅款：應課稅入息 x 稅率

完成稅率配對後，最後步驟是計算實際應繳稅款。納稅人需注意，若在課稅年度內曾預繳稅款，最終應繳稅款將扣除已預繳部分。稅務局會在評稅通知書上詳細列明計算過程，納稅人應仔細核對各項數字。

對於高收入人士，需特別留意個人入息稅限額不會超過總收入按標準稅率15%計算的稅款。這項設定保障了納稅人的稅務負擔不會過重，同時也鼓勵納稅人進行合法的稅務規劃。建議納稅人在提交報稅表前，使用稅務局提供的網上計算工具覆核結果，避免計算錯誤。

常見免稅額申報錯誤及注意事項

申報資格不符

最常見的錯誤是納稅人申報不符合資格的免稅額。例如申報父母免稅額時，受供養父母必須年滿55歲或以上，且全年與納稅人同住至少連續6個月，或納稅人全年提供不少於12,000港元生活費。許多納稅人因未仔細查核資格條件而錯誤申報，事後被稅務局追討稅款及罰款。

另一常見錯誤是重複申報受養人免稅額。若多名子女共同供養父母，必須協商由誰申報免稅額，同一受養人不能由多人同時申報。稅務局設有完善的資料對照系統，能輕易發現重複申報情況，納稅人切勿心存僥倖。

未保留相關證明文件

稅務局要求納稅人保留報稅表及相关證明文件最少7年，以備抽查。常見需要保留的文件包括：醫療收據、捐贈收據、居所貸款利息證明、進修費用收據等。所有文件應註明日期、金額及相關事項，電子收據也需確保可隨時查閱。

近年稅務局加強抽查力度，特別是針對大額慈善捐款及醫療開支扣除。納稅人若無法在指定期限內提交證明文件，相關扣除將被撤銷，並可能被處以罰款。建議納稅人建立專屬檔案系統，按課稅年度分類保存所有稅務相關文件。

善用稅務貸款，靈活應對報稅壓力

稅務貸款的優缺點分析

稅務貸款是金融機構針對納稅人繳稅需求設計的專屬貸款產品，具有審批快速、手續簡便的特點。優勢包括：還款期靈活（通常3至24個月）、利率較私人貸款低、無需抵押品等。對於現金流緊張的納稅人而言，税務貸款能有效分散稅務負擔，避免一次性大額支出影響個人財務規劃。

然而，納稅人也需注意稅務貸款的潛在風險。首先是實際年利率可能因手續費及其他費用而高於宣傳利率，其次是逾期還款將產生高額罰息，影響個人信貸記錄。在申請前應詳細比較不同機構的貸款條款，計算總還款額，確保還款計劃符合個人財務能力。

如何選擇合適的稅務貸款？

選擇稅務貸款時應綜合考慮以下因素：實際年利率、手續費、還款期、提前還款條款等。根據香港金融管理局數據，2023年稅務貸款的實際年利率普遍介乎2.5%至6.5%之間，還款期愈長通常利率愈高。納稅人可參考以下比較表：

建議納稅人先透過銀行網上的貸款計算機評估每月還款額，確保不超過月收入的30%。同時應優先考慮往來紀錄良好的主要往來銀行，通常能獲得較優惠利率。若選擇税務貸款，務必按時還款，維護個人信貸評分。

稅務貸款申請流程及注意事項

申請稅務貸款通常需要提供身份證明、收入證明（如薪金單、報稅表）及稅務局發出的評稅通知書。現代銀行多提供線上申請服務，納稅人可透過手機應用程式上傳文件，最快數小時內獲批。但需注意，貸款金額通常不超過應繳稅款的100%，且會根據申請人的信貸記錄作調整。

納稅人應避免同時向多間機構申請貸款，因為每次申請都會在信貸資料庫留下記錄，可能影響信貸評分。理想做法是先向一至兩間最符合需求的機構申請，若被拒再考慮其他選擇。簽署貸款協議前，務必細閱所有條款，特別是關於利率調整、逾期罰則及提前還款費用的部分。

掌握免稅額知識，輕鬆應對報稅季

面對年復一年的報稅義務，與其被動應付，不如主動規劃。從了解各項免稅額資格、熟悉免稅額計算方法，到妥善保留證明文件，每個環節都影響著最終的稅務負擔。香港稅制雖相對簡單，但仍有不少節稅空間待納稅人發掘。建議納稅人建立個人稅務檔案，全年記錄可能符合免稅資格的支出，屆時報稅將事半功倍。

對於稅務負擔較重的納稅人，除了善用免稅額外，也可考慮合乎規定的税務貸款方案。但需謹記，貸款僅是緩解現金流壓力的工具，最終仍須全數繳納稅款。長遠而言，培養稅務規劃意識，合理安排財務，才能從根本減輕報稅壓力。稅務局網站提供豐富的報稅指南及計算工具，納稅人應多加利用，確保在遵守稅法的同時，維護自身合法的節稅權益。